Actualizado: diciembre de 2025
Los requerimientos de la DIAN son comunicaciones oficiales mediante las cuales la autoridad tributaria solicita información, correcciones o explica inconsistencias detectadas en las declaraciones de una empresa.
Responderlos no es opcional y hacerlo mal —o fuera de tiempo— puede terminar en sanciones, intereses, liquidaciones oficiales o procesos judiciales.
En esta guía te explicamos, de forma clara y práctica, qué tipos de requerimientos existen, cómo responder cada uno y cómo defenderte correctamente, con base en la normativa vigente y la práctica actual de fiscalización en Colombia.
¿Qué son los requerimientos de la DIAN y por qué llegan?
Un requerimiento es un acto administrativo emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) cuando detecta:
- Inconsistencias entre declaraciones.
- Cruces de información con terceros (exógena, bancos, clientes, proveedores).
- Omisiones, errores o posibles inexactitudes.
- Incumplimientos formales o sustanciales.
Hoy, la DIAN cruza información de forma automática y masiva, por lo que cualquier empresa puede ser fiscalizada, incluso si “siempre ha declarado”.
Tipos de requerimientos de la DIAN
1. Requerimiento ordinario
Es el más común y el primer nivel de contacto.
La DIAN puede solicitar:
- Soportes contables.
- Explicaciones sobre cifras declaradas.
- Correcciones a declaraciones.
- Presentación de declaraciones omitidas.
📌 Minimum response deadline: 15 calendar days.
⚠️ Although it may seem “informational,” ignoring an ordinary requirement opens the door to penalties and a special requirement.
2. Inspección tributaria
Es una actuación probatoria donde la DIAN verifica directamente la realidad fiscal de la empresa.
Puede incluir:
- Visitas presenciales o virtuales.
- Revisión de libros, soportes y contabilidad.
- Entrevistas con responsables.
📌 It is always ordered through an administrative resolution and notified in advance.
Recomendación clave: Nunca atender una inspección sin una auditoría previa y acompañamiento legal y contable.
3. Requerimiento especial
Aquí ya estamos en la fase formal del proceso de fiscalización.
Este acto contiene:
- Hechos cuestionados.
- Pruebas en poder de la DIAN.
- Fundamentos jurídicos.
- Propuesta de liquidación y sanciones.
📌 Deadline to respond: 3 months.
At this stage, you may:
- En esta etapa puedes:
- Formular objeciones técnicas y jurídicas.
- Aportar pruebas.
⚠️ A poor response here defines the outcome of the process.
Etapas del proceso de fiscalización DIAN
Para entender cómo defenderse, es clave conocer el camino completo:
- Requerimiento ordinario
- Inspecciones tributarias
- Requerimiento especial
- Respuesta al requerimiento especial
- Liquidación oficial de revisión o aforo
- Recurso de reconsideración
- Resolución que decide el recurso
- Demanda ante la jurisdicción contenciosa administrativa
Cada etapa tiene términos estrictos y consecuencias distintas.
Obligación de conservar la documentación contable
El artículo 632 del Estatuto Tributario establece que:
Todo contribuyente debe conservar la documentación contable por mínimo 5 años.
Esto incluye:
- Facturas.
- Contratos.
- Extractos.
- Soportes de costos y deducciones.
- Reportes de exógena.
📌 If you do not have proper documentation, DIAN may disallow costs and deductions, even if they were real.
¿Cómo responder correctamente un requerimiento ordinario?
Buenas prácticas clave:
- Revisar exactamente qué pide la DIAN (no más, no menos).
- Verificar coherencia entre contabilidad, declaraciones y exógena.
- Responder dentro del plazo.
- Aportar soportes claros y organizados.
- Evaluar si conviene corregir voluntariamente.
⚠️ Common mistake: responding “quickly” without analysis.
A poorly structured response makes the situation worse.
¿Cómo actuar ante una inspección tributaria?
Antes de la visita:
- Realizar auditoría tributaria y contable.
- Identificar riesgos y contingencias.
- Preparar soportes y narrativa técnica.
Durante la inspección:
- Canalizar todo a través de asesor legal.
- No entregar información no solicitada.
- Documentar todo lo actuado.
¿Cómo defenderse ante un requerimiento especial?
Aquí ya no se improvisa.
Una buena defensa incluye:
- Análisis jurídico del acto.
- Revisión de pruebas de la DIAN.
- Sustento técnico-contable.
- Jurisprudencia aplicable.
- Estrategia: aceptar, conciliar o controvertir.
📌 In many cases, a well-structured defense reduces penalties or prevents an official assessment altogether.
Recomendaciones clave si recibes un requerimiento DIAN
✔️ Verifica el tipo de requerimiento.
✔️ Controla los términos (fechas).
✔️ No ignores correos ni notificaciones electrónicas.
✔️ No respondas sin asesoría.
✔️ Evalúa impacto financiero y penal.
❌ No asumas que “no pasa nada”.
❌ No envíes información incompleta o contradictoria.
Dejar vencer términos puede derivar en:
- Sanciones elevadas.
- Intereses
- Embargos
- Riesgos penales en casos graves.
Conclusión: anticiparse es la mejor defensa
Los requerimientos de la DIAN no son un problema en sí mismos, el problema es responder mal o tarde.
Con una estrategia adecuada, muchas fiscalizaciones se controlan, se corrigen o se defienden exitosamente.
En Nexo Legal, acompañamos empresas en:
- Atención y respuesta de requerimientos.
- Defensa en procesos de fiscalización.
- Estrategia tributaria preventiva.
- Gestión de riesgos fiscales.
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In tax audits, order and strategy are everything.
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