Requerimientos de la DIAN para empresas: tipos, cómo responderlos y defenderte correctamente (2025)

Actualizado: diciembre de 2025

Los requerimientos de la DIAN son comunicaciones oficiales mediante las cuales la autoridad tributaria solicita información, correcciones o explica inconsistencias detectadas en las declaraciones de una empresa.

Responderlos no es opcional y hacerlo mal —o fuera de tiempo— puede terminar en sanciones, intereses, liquidaciones oficiales o procesos judiciales.

En esta guía te explicamos, de forma clara y práctica, qué tipos de requerimientos existen, cómo responder cada uno y cómo defenderte correctamente, con base en la normativa vigente y la práctica actual de fiscalización en Colombia.

¿Qué son los requerimientos de la DIAN y por qué llegan?

Un requerimiento es un acto administrativo emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) cuando detecta:

• Inconsistencias entre declaraciones.
  
  
• Cruces de información con terceros (exógena, bancos, clientes, proveedores).
  
  
• Omisiones, errores o posibles inexactitudes.
  
  
• Incumplimientos formales o sustanciales.
  
  

Hoy, la DIAN cruza información de forma automática y masiva, por lo que cualquier empresa puede ser fiscalizada, incluso si “siempre ha declarado”.

Tipos de requerimientos de la DIAN

1. Requerimiento ordinario

Es el más común y el primer nivel de contacto.

La DIAN puede solicitar:

• Soportes contables.
  
  
• Explicaciones sobre cifras declaradas.
  
  
• Correcciones a declaraciones.
  
  
• Presentación de declaraciones omitidas.
  
  

📌 Minimum response deadline: 15 calendar days.

⚠️ Although it may seem “informational,” ignoring an ordinary requirement opens the door to penalties and a special requirement.

2. Inspección tributaria

Es una actuación probatoria donde la DIAN verifica directamente la realidad fiscal de la empresa.

Puede incluir:

• Visitas presenciales o virtuales.
  
  
• Revisión de libros, soportes y contabilidad.
  
  
• Entrevistas con responsables.
  
  

📌 It is always ordered through an administrative resolution and notified in advance.

Recomendación clave: Nunca atender una inspección sin una auditoría previa y acompañamiento legal y contable.

3. Requerimiento especial

Aquí ya estamos en la fase formal del proceso de fiscalización.

Este acto contiene:

• Hechos cuestionados.
  
  
• Pruebas en poder de la DIAN.
  
  
• Fundamentos jurídicos.
  
  
• Propuesta de liquidación y sanciones.
  
  

📌 Deadline to respond: 3 months.

At this stage, you may:

• En esta etapa puedes:
  
  
• Formular objeciones técnicas y jurídicas.
  
  
• Aportar pruebas.
  
  

⚠️ A poor response here defines the outcome of the process.

Etapas del proceso de fiscalización DIAN

Para entender cómo defenderse, es clave conocer el camino completo:

• Requerimiento ordinario
  
  
• Inspecciones tributarias
  
  
• Requerimiento especial
  
  
• Respuesta al requerimiento especial
  
  
• Liquidación oficial de revisión o aforo
  
  
• Recurso de reconsideración
  
  
• Resolución que decide el recurso
  
  
• Demanda ante la jurisdicción contenciosa administrativa
  
  

Cada etapa tiene términos estrictos y consecuencias distintas.

Obligación de conservar la documentación contable

El artículo 632 del Estatuto Tributario establece que:

Todo contribuyente debe conservar la documentación contable por mínimo 5 años.

Esto incluye:

• Facturas.
  
  
• Contratos.
  
  
• Extractos.
  
  
• Soportes de costos y deducciones.
  
  
• Reportes de exógena.
  
  

📌 If you do not have proper documentation, DIAN may disallow costs and deductions, even if they were real.

¿Cómo responder correctamente un requerimiento ordinario?

Buenas prácticas clave:

• Revisar exactamente qué pide la DIAN (no más, no menos).
• Verificar coherencia entre contabilidad, declaraciones y exógena.
  
  
• Responder dentro del plazo.
• Aportar soportes claros y organizados.
  
  
• Evaluar si conviene corregir voluntariamente.
  
  

⚠️ Common mistake: responding “quickly” without analysis.
A poorly structured response makes the situation worse.

¿Cómo actuar ante una inspección tributaria?

Antes de la visita:

• Realizar auditoría tributaria y contable.
  
  
• Identificar riesgos y contingencias.
  
  
• Preparar soportes y narrativa técnica.
  
  

Durante la inspección:

• Canalizar todo a través de asesor legal.
  
  
• No entregar información no solicitada.
  
  
• Documentar todo lo actuado.
  
  

¿Cómo defenderse ante un requerimiento especial?

Aquí ya no se improvisa.

Una buena defensa incluye:

• Análisis jurídico del acto.
  
  
• Revisión de pruebas de la DIAN.
  
  
• Sustento técnico-contable.
  
  
• Jurisprudencia aplicable.
  
  
• Estrategia: aceptar, conciliar o controvertir.
  
  

📌 In many cases, a well-structured defense reduces penalties or prevents an official assessment altogether.

Recomendaciones clave si recibes un requerimiento DIAN

✔️ Verifica el tipo de requerimiento.
✔️ Controla los términos (fechas).
✔️ No ignores correos ni notificaciones electrónicas.
✔️ No respondas sin asesoría.
✔️ Evalúa impacto financiero y penal.

❌ No asumas que “no pasa nada”.
❌ No envíes información incompleta o contradictoria.

Dejar vencer términos puede derivar en:

• Sanciones elevadas.
  
  
• Intereses
  
  
• Embargos
  
  
• Riesgos penales en casos graves.
  
  

Conclusión: anticiparse es la mejor defensa

Los requerimientos de la DIAN no son un problema en sí mismos, el problema es responder mal o tarde.

Con una estrategia adecuada, muchas fiscalizaciones se controlan, se corrigen o se defienden exitosamente.

En Nexo Legal, acompañamos empresas en:

• Atención y respuesta de requerimientos.
  
  
• Defensa en procesos de fiscalización.
  
  
• Estrategia tributaria preventiva.
  
  
• Gestión de riesgos fiscales.
  
  

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