Comprender el sistema tributario en Colombia es esencial para cada ciudadano. Los impuestos varían según los ingresos, el patrimonio y las actividades económicas, y a veces puede ser un tema complejo de entender, hasta el punto de no saber bien por dónde empezar a investigar.

Es por eso que hemos creado esta guía completa en la que vamos a analizar tu situación específica paso a paso para ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales en 2025.

Punto por punto: Cómo saber qué impuestos debo declarar

Si no tienes experiencia en el pago de impuestos, sigue estos pasos para determinar qué obligaciones fiscales son las que corresponden:

Declaración de Renta para Personas Naturales en Colombia –

Paso 1: ¿Eres residente fiscal?

Antes de saber si debes presentar la declaración de renta en Colombia, lo primero que debes determinar es si eres o no residente fiscal.

Las condiciones varían para colombianos y extranjeros:

📍 Extranjeros Se considera que eres residente fiscal en Colombia si:

• Has permanecido más de 183 días calendario, continuos o no, dentro de un período de 365 días consecutivos.
• Si te encuentras fuera del país por una misión oficial del Estado colombiano (o acompañando a alguien en esa misión), y estás exento de impuestos en el país receptor según las Convenciones de Viena, no estarás obligado a tributar en Colombia por todos o algunos de tus ingresos durante ese año.

📍 Colombianos Eres residente fiscal si:

• Has estado más de 183 días calendario, continuos o no, en Colombia durante un período de 365 días consecutivos.
• Si estás en el extranjero por una misión oficial del Estado colombiano (o acompañando a alguien que lo esté), y estás exento de tributar en el país asignado por disposición de las Convenciones de Viena, no tributas en Colombia por todas o algunas de tus rentas.

⚖️ Otras condiciones que también determinan residencia fiscal:
Debes tener en cuenta si cumples alguna de las siguientes condiciones:

• El 50% o más de tus ingresos globales provienen de fuente colombiana.
• El 50% o más de tus activos globales están ubicados en Colombia.
• Tu cónyuge no separado legalmente o tus hijos menores dependientes son residentes fiscales en Colombia.

Si después de revisar estas condiciones concluyes que eres residente fiscal en Colombia, el siguiente paso es determinar si estás obligado a presentar la declaración de renta.

Paso 2: Revisa el umbral de declaración de renta (personas naturales)

Para determinar si debes declarar renta en 2025 como persona natural, verifica si cumples alguno de estos criterios:

• No ser responsables del impuesto a las ventas (IVA).
• Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024 que no exceda de 4.500 UVT: 4.500 UVT x $47.065 = $211.792.500
• Ingresos brutos inferiores a 1.400 UVT: 1.400 UVT x $47.065 = $65.891.000
• Consumos mediante tarjeta de crédito que no excedan de 1.400 UVT: 1.400 UVT x $47.065 = $65.891.000
• Valor total de compras y consumos que no supere las 1.400 UVT: 1.400 UVT x $47.065 = $65.891.000
• Valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras que no exceda de 1.400 UVT: 1.400 UVT x $47.065 = $65.891.000

Si superas estos montos, estás obligado a presentar declaración de renta ante la DIAN.

2. Determina si debes pagar impuesto al patrimonio

Este impuesto aplica si al 1 de enero de 2025 tu patrimonio líquido supera $3,388,680,000

Si ya verificaste estas obligaciones patrimoniales, ahora continuemos con otros impuestos que también pueden aplicar según tu actividad o nivel de ingresos:

3. ¿Debes declarar activos en el exterior?

Aunque no se paga impuesto directamente por tener activos fuera del país, si superas ciertos topes, estás obligado a presentar la Declaración de Activos en el Exterior.

🔎 Tope para 2025: Si el valor total de tus activos fuera de Colombia es igual o superior a $94.130.000 COP, debes presentar esta declaración informativa ante la DIAN.

4. ¿Debes declarar y pagar IVA?

4. Si tus ingresos gravados con IVA superan los $164.727.500 COP anuales, te convertirás en responsable del IVA.
   📌 Importante:
   Si alcanzaste este tope desde el primer mes del año, debes comenzar a declarar desde entonces.
   La periodicidad de la declaración (bimestral o cuatrimestral) depende de tu situación particular, por lo que se recomienda evaluarla con un experto tributario.
5. 5. ¿Debes declarar el Impuesto al Consumo?
   Si tus ingresos gravados con Impuesto al Consumo superan los $164.727.500 COP anuales, también te conviertes en declarante de este impuesto, a partir del año siguiente.
   📍 También aplica si:
   Tienes un establecimiento de comercio (presencial o virtual).
   Ejercen la actividad económica gravada con este impuesto dentro del negocio.

6: Verifica si debes pagar el ICA

Si realizas actividades comerciales, industriales o de servicios en un municipio, debes pagar el Impuesto de Industria y Comercio (ICA). Este impuesto se calcula sobre los ingresos brutos generados por la actividad económica y su tarifa varía según la jurisdicción y la naturaleza del negocio.

Para saber si estás obligado a pagarlo, sigue estos pasos:

• Consulta con la alcaldía municipal correspondiente: Cada municipio establece sus propias tarifas y normativas sobre el ICA. Es importante verificar con la secretaría de hacienda de tu ciudad cuál es el umbral de ingresos y la tarifa aplicable a tu actividad económica.
• Verifica si tus ingresos anuales superan el umbral determinado en tu ciudad: En algunos municipios, existe un monto mínimo de ingresos que exime a ciertos contribuyentes del pago del ICA. Si tus ingresos están por debajo de este límite, podrías no estar obligado a declararlo.
• Determina la periodicidad de pago: En algunas ciudades como Bogotá, el ICA se declara y paga de manera bimestral, mientras que en otros municipios el pago es anual.
• Revisa la clasificación de tu actividad económica: Dependiendo de la actividad que realices, la tarifa del ICA puede variar entre 0.2% y 1% de los ingresos brutos, con excepciones para ciertos sectores.
• Evalúa la opción del régimen simplificado del ICA: En algunos municipios, los pequeños comerciantes y profesionales independientes pueden acogerse a un régimen simplificado con tarifas reducidas o una base presuntiva de tributación.

6: Confirma si debes pagar impuesto predial

Si eres propietario de un inmueble, es probable que debas pagar impuesto predial. El Impuesto Predial Unificado (IPU) es un tributo que deben pagar los propietarios de bienes inmuebles en Colombia. Su valor depende del avalúo catastral (el valor asignado a un inmueble por la autoridad catastral de cada municipio en Colombia) del inmueble y las tarifas establecidas por el municipio donde se encuentra ubicado.

Para determinar si debes pagarlo y calcular el monto a pagar, sigue estos pasos:

• Consulta el avalúo catastral de tu propiedad: Este valor es determinado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) o la autoridad catastral de tu municipio. Puedes consultar el avalúo a través de la página web de la alcaldía o en la factura del impuesto predial del año anterior.
• Revisa las tarifas aplicables: Cada municipio establece sus propias tarifas, las cuales suelen oscilar entre el 1.6% del avalúo catastral. Las propiedades comerciales y de lujo suelen tener tarifas más altas.
• Verifica los plazos de pago: Generalmente, el impuesto predial se paga anualmente, con fechas límite que varían según la ciudad. En algunas ciudades, el pago se puede realizar en cuotas.
• Consulta si aplican descuentos por pronto pago: Algunos municipios ofrecen descuentos entre el 5% y 15% por pagar antes de la fecha límite establecida.
• Confirma si tienes exenciones o beneficios tributarios: Existen beneficios para ciertos tipos de inmuebles, como viviendas de interés social (VIS), inmuebles de uso cultural o patrimonio histórico.
• Revisa si existen sanciones por mora: Si no pagas el impuesto predial a tiempo, se pueden generar intereses moratorios y sanciones adicionales.

7: Determina si debes pagar impuesto sobre vehículos

Si tienes un vehículo registrado en Colombia, debes tener en cuenta el Impuesto sobre Vehículos Automotores, que es un tributo departamental que deben pagar anualmente los propietarios de vehículos matriculados en Colombia. Su valor depende del tipo de vehículo, su avalúo comercial y la tarifa establecida por el departamento donde esté registrado.

Para determinar si debes pagarlo, sigue estos pasos:

• Consulta en la Secretaría de Hacienda de tu departamento: Cada departamento establece tarifas diferenciadas según la categoría del vehículo (motos, automóviles particulares, vehículos de carga, etc.).
• Verifica el avalúo comercial: Este valor es definido anualmente por el Ministerio de Transporte y se usa como base para calcular el impuesto.
• Revisa las tarifas aplicables: Generalmente, las tarifas oscilan entre 1.5% y 3.5% del avalúo comercial, dependiendo del tipo de vehículo.
• Conoce los plazos de pago: Los departamentos fijan fechas límite de pago y pueden ofrecer descuentos por pronto pago.
• Evita sanciones y embargos: Si no pagas el impuesto a tiempo, se generan intereses por mora y el vehículo puede ser objeto de embargos o restricciones de circulación.

8: Revisa si hay impuestos temporales que te apliquen

El Gobierno ha implementado algunos impuestos temporales para 2025, como:

1. 1. Impuesto de Timbre del 1% para Transacciones Superiores a $300 Millones COP
   Este impuesto se aplica a todas las transacciones financieras y comerciales que superen los $300 millones COP. Se cobra al momento de formalizar la transacción mediante documentos públicos o privados que acrediten la operación.

¿A quién afecta este impuesto?

• Empresas y personas naturales que realicen ventas de alto valor, fusiones, adquisiciones o transferencias de bienes inmuebles de gran tamaño.
• Transacciones financieras de grandes montos, como préstamos o inversiones.

Por ejemplo, si eres un empresario que vende una propiedad por $500 millones COP, deberás pagar el 1% sobre el monto total, es decir, $5 millones COP en concepto de impuesto de timbre.

Cómo Cumplir con las Obligaciones Tributarias en 2025

• Mantente Informado: Consulta periódicamente las actualizaciones de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y las oficinas tributarias municipales.
• Organiza tus Registros Financieros: Lleva un control detallado de ingresos, gastos, patrimonio y transacciones financieras para facilitar la declaración.
• Utiliza los Formularios Oficiales: Accede a los formularios y guías más recientes en el sitio web oficial de la DIAN.
• Cumple con los Plazos de Declaración: Presenta tus declaraciones a tiempo para evitar sanciones y aprovechar descuentos por pago anticipado.
• Busca Asesoría Profesional: En situaciones fiscales complejas, es recomendable consultar con un contador público o asesor tributario certificado.

Mantenerse informado y organizado te permitirá gestionar eficientemente tus responsabilidades fiscales en 2025, evitando sanciones. Si tienes dudas sobre tu situación fiscal o necesitas ayuda para gestionar y optimizar el pago de tus impuestos, en Nexo Legal estamos aquí para asesorarte. Contáctanos y recibe acompañamiento profesional para garantizar el cumplimiento de todas tus obligaciones tributarias de manera eficiente y segura.