Obligaciones Tributarias y Contables para SAS en Colombia en 2025: Guía Completa
Si tienes una Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) en Colombia o planeas constituir una en 2025, es fundamental conocer las obligaciones tributarias y contables que debes cumplir para evitar sanciones y operar sin problemas.
Más allá de ofrecer productos o servicios, llevar un negocio implica mantenerse al día con impuestos, facturación, reportes financieros y regulaciones.
En esta guía actualizada, te explicamos de manera sencilla las principales obligaciones fiscales y contables para SAS en Colombia en 2025 y cómo puedes gestionarlas de manera eficiente.
1. Impuesto de Renta: La Obligación Fundamental
Si tu empresa vende bienes o presta servicios gravados, estás obligado a cobrar y declarar el IVA.
- Tasa general para 2025: 35% sobre la utilidad gravable.
- Empresas en Zonas Francas: 20%.
¿Cómo y cuándo se paga?
Las SAS deben presentar su declaración de renta de acuerdo con el calendario de la DIAN, con plazos entre abril y mayo, dependiendo del NIT de la empresa.
Para evitar errores, es clave llevar registros contables claros y actualizados.
2. Retención en la Fuente: Pagos Anticipados al Estado
La retención en la fuente es un mecanismo en el que las empresas actúan como agentes retenedores, descontando impuestos en los pagos realizados a empleados, proveedores o contratistas y remitiéndolos al Estado.
Principales Tarifas de Retención en la Fuente
- Retención sobre salarios: Depende del nivel de ingresos del empleado.
- Retención por honorarios y servicios:
- 4% para empresas.
- 10-11% para personas naturales.
- Retención sobre compras de bienes gravados con IVA: 1.5%.
- Retención en pagos al exterior: 20% para servicios técnicos, asesorías y consultorías.
Las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) deben presentar y pagar la retención en la fuente mensualmente, con vencimiento el día 10 de cada mes.
3. Impuesto al Valor Agregado (IVA): No Todos los Negocios lo Pagan
Si tu empresa vende bienes o presta servicios gravados, estás obligado a cobrar y declarar el IVA.
Principales Tarifas de IVA
- Tarifa general: 19%.
- Tarifa reducida: 5% para ciertos bienes y servicios, como insumos agrícolas, equipos médicos y servicios turísticos.
- Tarifa del 0%: Aplica para exportaciones y algunos productos esenciales.
Las empresas deben declarar el IVA bimestral o cuatrimestralmente, según sus ingresos. No recaudar este impuesto correctamente puede generar sanciones severas.
El Régimen Simple de Tributación presenta la declaración de IVA anualmente.
4. Industria y Comercio (ICA): El Impuesto Municipal
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es de carácter municipal y aplica a todas las empresas que realizan actividades comerciales, industriales o de servicios en una ciudad.
- Tasas: Varían entre 0.2% y 1% sobre los ingresos brutos, dependiendo de la actividad y la ubicación de la empresa.
- Periodicidad: el ICA se paga ANUALMENTE, en el primer semestre del año, depende del municipio donde esté ubicado será la fecha de pago.
No todas las SAS deben pagar ICA, ya que algunas pueden beneficiarse de exenciones locales.
5. Información Exógena: Reporte de Operaciones Financieras
La Información Exógena es un reporte detallado que las SAS deben presentar anualmente a la DIAN, informando todas las transacciones con clientes, proveedores y terceros.
Este reporte permite a la DIAN llevar un control más preciso sobre el flujo de dinero en las empresas, detectar irregularidades y combatir la evasión fiscal.
¿Quiénes deben reportarlo?
Todas las empresas que cumplan con los umbrales de ingresos y transacciones establecidos por la DIAN están obligadas a presentar este reporte.
En 2025, los umbrales mínimos para estar obligado a reportar incluyen:
- Empresas con ingresos brutos superiores a 2,400 UVT anuales.
- Personas naturales que hayan obtenido ingresos brutos superiores a 11,800 UVT y que la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales superen 2,400 UVT.
- Personas del régimen simple con ingresos superiores a 11,800 UVT.
¿Qué tipo de información se debe reportar?
La Información Exógena incluye:
Pagos realizados a proveedores y contratistas.
Ingresos recibidos de clientes.
Operaciones con bancos y movimientos financieros relevantes.
Retenciones practicadas a empleados y terceros.
Declaración de activos y pasivos.
Plazos de presentación
Las fechas para presentar la Información Exógena coinciden con los vencimientos de la declaración de renta. Las SAS deben verificar el calendario tributario de la DIAN y asegurarse de cumplir con los plazos establecidos para evitar sanciones.
Sanciones por incumplimiento
Las empresas que no presenten la Información Exógena dentro de los plazos estipulados pueden enfrentar sanciones económicas severas, que incluyen:
- Multas calculadas sobre el valor de las transacciones no reportadas.
- Penalizaciones adicionales en caso de omisión o errores en la información suministrada.
- Posibles auditorías e investigaciones por parte de la DIAN.
Para evitar problemas, es crucial mantener registros contables precisos y actualizados, además de contar con asesoría contable especializada para garantizar el cumplimiento normativo.
6. Facturación Electrónica: Obligación para Todas las SAS
Desde hace varios años, la facturación electrónica es obligatoria para todas las SAS en Colombia. Esta medida busca modernizar la tributación y reducir la evasión fiscal.
¿Cómo implementarla?
Usando un software autorizado por la DIAN.
Beneficios:
Mayor control financiero.
Simplificación en la declaración de impuestos.
Sanciones por incumplimiento
No emitir facturas electrónicas puede generar multas y cierre del establecimiento.
7. Contabilidad Bajo Normas NIIF
Las SAS deben llevar su contabilidad bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Esto garantiza que los estados financieros sean claros, comparables y auditables.
Para muchas empresas, adoptar las NIIF puede requerir ajustes en su contabilidad, por lo que contar con asesoría profesional es altamente recomendable.
8. Seguridad Social y Parafiscales
Las SAS están obligadas a afiliar a sus empleados al sistema de salud, pensiones y riesgos laborales, así como contribuir a:
SENA
ICBF
Cajas de compensación.
Estos pagos son mensuales y el incumplimiento puede derivar en sanciones y demandas laborales.
9. Cambios Tributarios en 2025: Nuevas Regulaciones
En 2025, el Gobierno ha implementado medidas tributarias temporales, como:
Nuevo gravamen del 1% en ventas de petróleo y carbón.
IVA del 19% en juegos de azar en línea.
Aumento en la fiscalización de transacciones bancarias y operaciones digitales.
Las empresas deben evaluar cómo estos cambios pueden impactar su tributación y planificar en consecuencia.
¿Cómo puedo cumplir con todas estas obligaciones?
Manejar todas estas responsabilidades puede ser abrumador, pero con una planificación adecuada y apoyo profesional, tu empresa puede cumplir con sus obligaciones sin complicaciones.
Aquí algunos consejos clave:
✔ Automatiza tu contabilidad y facturación con software autorizado por la DIAN.
✔ Mantente informado sobre actualizaciones tributarias.
✔ Consulta con un asesor contable para evitar errores y optimizar tu carga fiscal.
✔ Presenta tus declaraciones a tiempo para evitar sanciones y recargos.
¿Necesitas ayuda para gestionar las obligaciones tributarias y contables de tu SAS?
En Nexo Legal estamos listos para apoyarte.
Contáctanos hoy y garantiza la tranquilidad financiera de tu empresa en 2025.
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Después de llenar y enviar el formulario, tu caso pasa por una revisión integral por parte de nuestro equipo de especialistas para evaluar su viabilidad. Recuerda que proporcionar información clara y concisa sobre tus objetivos acelera este proceso.
Posteriormente, se asignará un especialista a tu caso, quien se comunicará contigo en un plazo de un día para aclarar detalles sobre tu caso particular y darte los próximos pasos para ayudarte a alcanzar tus objetivos.
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